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        不相容职务分离控制概述

        2018-12-25 上午 10:27:35 互联网 审计部 【字体: 浏览?#38382;?

        所谓不相容职务是?#25913;?#20123;如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”,它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联?#25285;?#24182;受其监督和制约。

        内部控制在?#38382;?#19978;表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。不相容职务岗位相互分离,是内部控制有效?#21592;?#38556;的首要措施和手段。科学界定和设置职务岗位,明确不相容职务岗位相分离,将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。管理层和决策层,在积极贯彻执?#24515;?#37096;控制基本规范要求的过程中,如果能?#35805;?#36825;种现代管理理念和措施落实到位,切实做到不相容职务岗位相互分离,那么,制定的发展目标就一定能够实现。

         

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